Prinsjesdag 2024

Prinsjesdag 2024 – De belangrijkste veranderingen uit de miljoenennota op een rij

Het kabinet heeft, traditioneel op de derde dinsdag van september, de Miljoenennota, Rijksbegroting en het Belastingplan voor 2025 gepresenteerd. Wat betekenen deze plannen voor de belastingen? Welke stappen worden gezet om de hoge inflatie te bestrijden? En wat houden de veranderingen in voor ondernemers? Hier zijn de belangrijkste fiscale ontwikkelingen en wijzigingen op een rijtje gezet.

In het kort:

• Het kabinet wil de overheidsfinanciën op orde houden, middeninkomens en kwetsbare groepen helpen en een goed vestigingsklimaat voor ondernemers creëren.
• Nederlandse huishoudens zullen gemiddeld 0,7% meer koopkracht krijgen.
• Met een extra belastingschijf in box 1 hoopt de regering werken aantrekkelijker te maken.
• Daarnaast worden er verschillende maatregelen genomen om de regeldruk voor bedrijven te verlagen, zodat ondernemers zich kunnen blijven richten op ondernemen.

Van buitenaf leek het alsof alles vlotjes verliep: de coalitiepartijen leken het gauw eens te worden over de Rijksbegroting voor volgend jaar. Toch hebben de leden van kabinet-Schoof, bestaande uit PVV, VVD, NSC en BBB, flink moeten praten om iedereen op één lijn te krijgen en een sluitende begroting te maken.

Al eerder werd het regeerprogramma gepresenteerd, en nu draait alles om de plannen voor Prinsjesdag. Minister van Financiën, Eelco Heinen, legt in zijn voorwoord de nadruk op gezonde overheidsfinanciën en een gunstig vestigingsklimaat voor bedrijven. Hij stelt: 'Je moet eerst geld verdienen voordat je het kunt uitgeven.' Het idee is om de economie te versterken door werken lonender en aantrekkelijker te maken.

Wat zijn hun plannen om dit te realiseren? En welke stappen zullen worden genomen als gevolg hiervan? Hieronder vind je de belangrijkste ontwikkelingen en fiscale veranderingen voor het komende jaar opgesomd.

Meer koopkracht voor iedereen
Op Prinsjesdag worden ieder jaar de nieuwe koopkrachtcijfers bekendgemaakt. Deze cijfers laten zien welke groepen meer of minder kunnen uitgeven en hoeveel dat in procenten is.

Voor volgend jaar blijkt uit de cijfers dat alle inkomensgroepen erop vooruitgaan. Er zijn wel verschillen tussen huishoudens en inkomensgroepen, maar gemiddeld wordt een stijging van 0,7% verwacht.

Nieuw belastingstelsel inkomstenbelasting (box 1)
De regering wil werken aantrekkelijker maken door een nieuwe belastingschijf in box 1 in te voeren. Met deze verandering willen ze het belastingstelsel eerlijker maken door lagere tarieven toe te passen op de eerste delen van het belastbare inkomen, waardoor mensen met lagere inkomens minder belasting betalen en dus meer overhouden.

In box 1 vallen alle inkomsten uit werk en woning, zoals je salaris, uitkeringen, winst uit je eigen bedrijf en fooien. Op dit moment heeft box 1 twee schijven. De eerste schijf tot €75.518 wordt belast met 36,97%, terwijl alles boven dat bedrag in schijf 2 valt met een tarief van 49,50%. Maar nu wil de overheid een extra schijf toevoegen zodat je uiteindelijk minder belasting betaalt en werken aantrekkelijker wordt.

De nieuwe opzet verlaagt het tarief voor de eerste schijf tot een inkomen van €38.441 naar 35,82%. Daarboven komt een nieuwe tweede schijf van 37,48% die geldt voor inkomens tussen €38.441 en €76.817. Voor alles boven dat bedrag blijft het tarief van 49,50% gelden.

Dus iemand met een bruto inkomen van €50.000 zou in 2024 ongeveer €18.465 aan belasting betalen. Met het nieuwe systeem wordt dat zo'n €18.100 (zonder kortingen).

Box 3: heffingsvrij vermogen stijgt en duidelijkheid over box 3 rechtsherstel
In box 3, waar spaargeld en beleggingen worden belast, verandert er weinig. Het belastingtarief blijft 36%, terwijl het heffingsvrij vermogen stijgt van €57.000 naar €57.684 (€115.368 voor fiscale partners).

Het kabinet heeft besloten wie in aanmerking komt voor aanvullend rechtsherstel voor box 3 na de uitspraak van de Hoge Raad op 6 juni. Alle belastingplichtigen met een aanslag na het Kerstarrest van 24 december 2021 kunnen het formulier voor werkelijk rendement invullen als hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Hiermee kunnen zij te veel betaalde belasting terugvorderen. We informeren je zodra het formulier beschikbaar is of er meer informatie is.

Zorgpremie stijgt, eigen risico wordt vanaf 2027 gehalveerd
Door hogere lonen in de zorg, inflatie en vergrijzing gaat de zorgpremie naar verwachting volgend jaar verder omhoog. Hoewel het precieze bedrag nog niet bekend is, wordt een stijging van ongeveer €8 verwacht, waarmee de premie gemiddeld €158 per maand zal zijn. Het eigen risico blijft voorlopig op €385, maar volgens het coalitieakkoord zal het per 1 januari 2027 dalen naar €165.

Ondernemerschap wordt gestimuleerd.
Volgens de overheid is een sterk ondernemersklimaat essentieel voor een gezonde Nederlandse economie en bloeiende bedrijven, waar iedereen van profiteert. Daarom worden regels versoepeld, zodat ondernemers zich kunnen concentreren op wat ze het beste doen: ondernemen.

Er komen belastingverlagingen voor bedrijven, zoals het terugdraaien van de verlaging van de mkb-winstvrijstelling, het niet meer afschaffen van de mogelijkheid om eigen aandelen in te kopen, het verlagen van de renteaftrekbeperking vennootschapsbelasting naar 25%, het niet verhogen van de CO2-heffing voor de industrie, en het stoppen met verhogen van de energiebelasting.

Daarnaast gaat het onderzoek naar een belastingvoordeel voor medewerkersparticipatie bij startups en scale-ups door.

Btw op boeken, sportactiviteiten, theaterbezoeken en hotels gaat omhoog
Het kabinet is van plan de btw op verschillende culturele producten per 1 januari 2026 te verhogen. Dit houdt in dat de btw op bijvoorbeeld boeken en theaterkaartjes zal stijgen van 9% naar 21%. Ook sporten wordt duurder. Als deze prijsverhogingen aan klanten worden doorberekend, kan dit tot een verhoging van ongeveer 11% leiden.

Versobering van de 30%-expatregeling teruggedraaid
De 30%-regeling voor expats biedt buitenlandse werknemers de mogelijkheid om 30% van hun brutoloon belastingvrij te ontvangen als compensatie voor de extra kosten die zij maken bij het verhuizen naar Nederland. Dit geldt alleen voor werknemers met specifieke kennis of vaardigheden, en onder bepaalde voorwaarden. De regeling zou geleidelijk worden versoberd naar 10%, maar blijft voorlopig grotendeels bestaan. Het belastingvrije deel wordt echter verlaagd van 30% naar 27%.

Hulp met de energierekening
Het kabinet zet een energiefonds van €120 miljoen op voor 2025 en 2026 om huishoudens te helpen die hun energierekening moeilijk kunnen betalen. Dit fonds komt er alleen als private partijen ook willen bijdragen.

De geplande verhoging van de energiebelasting voor grote verbruikers vanaf 2025 wordt teruggedraaid. In plaats daarvan worden de tarieven in de eerste twee schijven verlaagd tot 2,82 cent per m³ gas.

Brandstofaccijns blijft lager
Toen de brandstofprijzen snel stegen, heeft het kabinet in 2022 de accijns op autobrandstoffen tijdelijk flink verlaagd. Sinds 1 juli 2023 is een deel van die verlaging teruggedraaid en de laatste korting zou per 1 januari 2024 vervallen. Maar dit wordt met een jaar uitgesteld, zodat je in 2025 nog steeds profiteert van de lagere accijnzen.

Samenvatting van de Prinsjesdagplannen voor 2025:
Het kabinet wil de overheidsfinanciën op orde houden, steun bieden aan middeninkomens en kwetsbare groepen, en een aantrekkelijk ondernemersklimaat creëren. Hun plannen zijn hierop gebaseerd.

Verder wil het kabinet tijdens deze periode wetgeving voorbereiden voor de hervorming van het toeslagen- en belastingstelsel. De eerste stap is al gezet met nieuwe plannen voor vermogensbelasting.

Maar deze plannen kunnen nog veranderen. Het kabinet zal namelijk in debat gaan met de Tweede Kamer om de plannen te verdedigen of aan te passen waar nodig.

De punten in dit artikel zijn slechts een selectie van alle veranderingen. Wil je meer weten over de overige (financiële) plannen voor volgend jaar? Bezoek dan de website van de Rijksoverheid. Daar kun je het Belastingplan en de Miljoenennota downloaden en de belastingwijzigingen voor burgers en ondernemers bekijken.